北派小说网

预算管理（第2页）

（3）目标要有优先次序。

我们还可以根据实现目标所需期限的长短将目标分为短期目标（5年内）、中期目标（5-15年）和长期目标（15年以上）。明确了实现目标的时间跨度后，我们就可以及时在资金上作准备。

图3．1家庭财务目标体系表3．1给出ArArnold和Sharon一家重要目标及他们希望实现这些目标的时间安排。这张表是他们1991年底作出的，需要注意的是，这些目标都是需要较长时间的积累才能达到的，那些在一年内的消费支出中就可以实现的目标没有包括在内。例如，他们的汽车定期需要小修，但这笔开支包括在年度开支预算中，在这里没有显示。从表3．1中我们可以看到，Arnold和Sharon要实现所有目标平均每年必须储蓄＄7643。他们认为执行计划的前几年他们的储蓄会低于这个平均值，后一段时间的储蓄会高一些。因此，他们制定了一个由少到多的储蓄计划。

表3．1steeles家的主要目标目标所需资金数额完成期限实现目标时的年龄

AmotdSharon购买渡假别墅＄15，00019944038全家到夏威夷渡假＄5，00019964240Nan

的大学教育费用＄64，0002001—200647—5345—51为住宅境建

温室和室外餐室＄20，00020115755去欧洲旅行＄10，00020146058为退休积累

补充资产＄100，00020196563所需总储蓄＄214，000剩余年限28平均每年需储蓄＄7，643储蓄计划1992—1995＄6．1401996—1999＄6，6402000—2003＄7．1402004—2007＄7，6402008—2011＄8，1402012—2015＄8，6402016—2019＄9，140只知道每年需要储蓄多少钱是不够的，还需要知道每个时期储蓄和支出的差额。如果这个差额是负数，那就意味着Steele一家必须借贷以实现其目标。从表3．2中我们看到，他们的储蓄余额一直平稳增加，到2000年将达到38，260元，这时Nancy开始上大学，花费逐渐增加，储蓄余额减少。到2006年储蓄余额最低，此时John大学毕业。以后，储蓄余额逐年上升，到Armold计划退休的年份2019年时达到接近100，000元，这也是他们希望补充退休后收入的数额。

表3．2Steele家实现目标的计划（单位：美元）时间每年新增储蓄流出剩余19926140—614019936140—12，2801994614015，0003，42019956140—9，560199666405，00011，20019976640—17，84019986640—24，48019996640—31，12020007140—38，260200171408，00037，400200271408，00036，5402003714016，00027，6802004764016，00019，320200576408，00018，960200676408．00018，60020077640—26．24020088140—34，38020098140—42．52020108140—50．6602011814020，00038，80020128640—47．44020138640—56．0802014864010，00054，72020158640—63．36020169140—72．50020179140—81．64020189140—90，78020199140—99，920续表

时间每年新增储蓄流出剩余20169140—72．50020179140—81．64020189140—90，78020199140—99，920应该指出的是，上述数字既未考虑通货膨胀的因素，也未考虑其投资资产的生息因素。很明显，如果想准确计算的话，Steele每年都应考虑这两个因素并做适当调整。这种调整可以通过个人行动计划来进行。

2．制定行动计划来达到目标。

如果一个目标对你来说确实很重要，你就会不惜花费大量时间和精力为实现它作出详细周密的计划，而且最好是能使你的计划形成书面文字，说明你希望达到什么目的、什么时候达到以及如何达到。这就是你的行动计划。

（1）行动计划的内容。表3．3是Steele家的一个行动计划。这个计划是为实现购买渡假别墅的目的而作出的。Steele早就想购买一幢渡假别墅，1991年制定目标时需要选择的只是立刻购买还是3年以后再买。从行动计划来看，他们选择了后者。

这个行动计划显示了Steele一家准备在未来3年内如何积蓄购买别墅所需的15000美元现金。他们假设存款利率是0．1，3年所获得的利息将达到2000美元，加上他们自己的存款本金13000美元，就可以实现这个目标。

（2）行动计划的修订。行动计划应该至少每年修订一次。这样，家庭成员可以就此消费目标提出意见，如果大家对其仍感兴趣，就继续执行，否则就取消，将积蓄的钱用于其他消费。同时，也可以审视原来的行动计划是否适当，因为经济形势变化多端，利率、通货膨胀率、收入都可能发生变化，人们的想法也可能改变。表3．3Seele一家的行动计划购买渡假别墅的行动计划

日期：1991年10月

目的：购买渡假别墅，价格在＄55，000—65，000之间。

可供选择的方案：A）借贷立刻购买；B）1994年购买，以便攒＄15，000的现金支付

两个方案的比较：方案A方案B1、融资成本高，必须利用销售给予的融

资，利率较高低，因用现金支付＄15，000，余下的部分会有许多融资机构愿意贷款，利率会较低2、使用方便，可以立刻使用不方便，需要等待3年以后用，但现在可以用帐逢替代3、对当前财务状况的影响不利，需现金支付＄6，000，会减少储蓄有利，未来3年可攒够现金支付所需的＄15，000，不影响现在的流动性4、价格有利，避免以后价格上涨不利，价格可能上涨，但可用较低的融资成本予以弥补选择：方案B，选择这一方案主要基于上述第三条的影响。按照这个方案的要求，在未来三年内需的金额如下（假定利息率为10％）：年份年初储蓄帐户余额当年应存入金额年末帐户余额1992＄0＄4000＄4000＋0．1×0．5×＄4000=＄42001993＄4200＄4300＄8500＋0．1×＄4200＋0．1×0．5×＄4300=＄91351994年＄9135＄4700＄1385＋0．1×＄91350．1×0．5×＄4700=＄14984注：假设每年新增储蓄是均匀存入的，则存款在帐户里的平均时间为0．5年，计算应得利息也按0．5年计算。如果，几个月后，Steeles一家感到财力吃紧，可以改变计划，比如放弃别墅转而购买旅游拖车或住房汽车。要达到一个目标总会有多种可供选择的方法。Steeles一家之所以要购买别墅，是为了有一个舒适的去处休闲渡假并且可以保值增值，也可以出租获得租金。前一部分可以通过多种方式得以满足，从野营到住汽车游客旅馆。作为后一部分目的，也可以把它与其他投资方式作比较。如果别墅增值或出租的收益大大低于其他投资方式，那么购买别墅就没必要了。

准备年度预算

制定了明确的家庭目标且有了详细的行动计划后，就可以编制年度预算。一是总预算单，给出预算年度总的预期收入、支出和储蓄；一是月收支计划，显示每月将会发生的收入、支出和储蓄。

1．总预算单。总预算单是用来在每年年初预测当年的总收入和支出。有些收入和支出是确定的，很容易预测，如每年应偿还的住房抵押贷款。而有些变化较大，很难预测，如医疗费等。尽管困难，仍然要尽量预测。

下面我们看一个家庭预算的例子。

表3．4是Steele一家1991年的总预算单。你可能立刻发现它与前面提到过的年度收入表的形式是相同的，这是因为年初的预算将直接导致年末收支项目的产生。

表3．4Steele家的总预算单总预算单日期：为即将到来的1991年收入工资Arnold．．．预期今年工资可以增加5％＄42，000Sharon．．．预期今年工资可以增加10％＄7．300（续表）总预算单日期：为即将到来的1991年总工资收入（A）＄49，300其它收入利息预期按平均存款余额的8％计息＄500股利预期所持股票每股分红1美元＄200资本利得（或损失）其它总其它收入（B）＄700总收入=（A）＋（B）（C）＄50，000支出住房支出房租偿还抵押贷款固定＄7．630别墅维修费住房和器具维修费预计比1990年增加5％＄480总房屋开支（D）＄8．110交通偿还购车贷款固定＄＄2．400燃油和其他维修费假设每个月110美元＄1．320驾照和停车费每个月应为20美元＄240其它交通费总交通费（E）＄3．960食品和其它消费食品和家庭日常消耗品大约每月550美元外出就餐每月30美元（续表）美容美发用品估计每月40美元其它总食品和其它消费支出（F）＄7，400公用事业费电话每月30美元＄360煤气、电去年是每月＄180，今年会略高一些＄2，400水费去年是每季度＄60，今年将保持不变＄240垃圾处理有线电视费去年是每月＄25，今年不变＄300其它总公用事业费（G）＄3．300纳税个人收入所得税＄12，700动产和不动产税＄1，800其他总纳税（H）＄14，500保险健康和医疗保险公司支付人寿保险固定＄480财产险和信用险比上年增加10％＄350车险比上年增加5％＄600残疾收入补贴险公司支付其它总保险费支出（I）＄1，430休闲和娱乐看电影和体育比赛每月预计＄20＄240（续表）总预算单日期：为即将到来的1991年俱乐部会员费不感兴趣报纸、杂志等固定＄360渡假按4个星期的野营费用计算＄500爱好买一些古玩＄100运动器材球鞋，乒乓球拍等＄100其它总休闲和娱乐支出（J）＄1．300服装购置新衣服预计每个月＄100＄1．200洗涤每月约＄15＄180其它总服装支出（K）＄1，380其它礼品和慈善捐赠每月＄50＄600应付款和预订费与上年相同＄200学费、书费和其它教育支出比上年增加10％＄380保育费每月＄30＄360家庭成员津贴协商同意＄1040未报销医疗费公司全部负担未报销牙医费最坏的估计＄1000其它其它费用总和（L）＄3548总支出=D＋E＋F＋G＋H＋I＋J＋K＋L=（M）＄45，000储蓄=）＄5，000总预算单中的数字必须尽量切实可行，需要经过深思熟虑，这也是预算管理中较难做的一项工作。通常人们容易犯的错误就是把消费计划得不切实际的低，象前面伟和虹那样，结果计划执行起来很苦，导致半途而废。

做预算的一个简单的办法就是参考以前年份的收入与消费数字，再考虑通货膨胀率和生活水平变化等因素做适当调整。例如，假设，去年你在休闲娱乐上花费1500元，预期今年通货膨胀率为4％，那么要维持娱乐的消费水平不变，则今年在这方面的支出就应是1560元。

如果你是第一次编制预算，困难相对要大一些。你可以参考统计部门定期公布的家庭消费方面的统计数字，它会告诉你不同收入层次的家庭的开支结构，衣食住行在收入中各占多大份额。但各个家庭的实际情况千差万别，一般需要几个月的时间来摸索出适合自己家庭的模式。

预算单的编制也不会一次成功，上例中，Steeles一家一开始编制的预算，结果不理想，主要是收入扣除支出后的储蓄数额过少。为此，他们重新修改了预算，削减了部分支出。如原来准备用于出外就餐的开支是＄600，后改为＄360；原计划花＄1000用于渡假，后改为＄500，等等。