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第二节 合理利用现金流（第1页）

第二节合理利用现金流

一、善用有限的资金

当营运资金有限时，要获得最大的利润，就必须加快资金周转速度。资金周转速度的加快，相应地要求物流速度也加快，各种调查的工作就必须跟上。

一般顾客都是以现金支付，特别是用信用卡支付的，专卖店要及时把款项划过来，加速资金回流。

需要周转金时，即使是挂账，进货之后开始销售，如果回收货款的期间能和进货到付款之间的期间一致，就不会产生付款困难的情况，当回收销售货款的期间长于进货付款的期间时，这段相差的期间，就需要周转金，一般来说，专卖店应该有一定的周转金，以备不时之需，但这就有一个如何度量周转金额度的问题。

在先赊账的情况下，该准备多少周转资金?就是将销售货款回收期和进货货款支付期的差，乘上每日营业额就行了。

假设库存商品40万元，商品周转率10％，销售货款支付期40日的情况下，其计算为：

1万元×26．5天=26．5万元

如果在条件（库存期间、回收期间、付款期间）不变的前提下，一旦营业额增加，也必须有其增长比率增加周转资金。譬如，营业额增长了50％，那么必须导入的资金为：

26．5万元×0．5=13．25万元

如果实在已经没有周转金可供使用，但又想增加营业额时，那就必须缩短库存时间，将回收销售货款的时间提前，或是延长进货货款的支付时间。

在筹措资金方面应该掌握什么商品的周转期较长，哪位顾客或进口商较常用现金交易。最好是做一张资金筹措表（分预测、实际两种），才能避免周转金不足的情况发生。

二、通过评估市场潜力计算出指示点

不论是想开店或已经开店，计算精确的损益平衡点（以下简称损平点），可以帮助专卖店有效地推展销售计划及控制成本。

所谓损平点就是成本和营业额相等的点，每个月的营业额只有超过损平点，店铺才能赢利，以免亏损，损平点是店铺的营业额的底限。

但很多人在计算损益平衡点的固定成本时，常常未将装潢的折旧算进去。如果是自有房屋或无租期限制，可以五年计算；但如果有租期限制，就要以实际租期作为摊限年限。

但单纯以损平点仍无法准确估计应达成的营业额。专卖店常只从成本去估计营业额，而忽略当地商圈的消费实力，造成“一厢情愿”的经营盲点。

例如依据成本算出每个月的营业额要20万元才能打平，但如果当地商圈根本不可能有20万元的消费能力，则必须千方百计地把固定成本降下来，使损平点营业额尽可能按照实际的消费能力，否则，亏损将不可避免。

三、如何计算损益平衡点

损益平衡点=固定成本÷（1—毛利率）

由于专卖店经营的服饰有很多种类，因此，毛利率的估算通常是依销售

经验取约略值。如售价100元的商品，成本80元，则其毛利率为20％。

例：李先生和3个朋友合开了一家茶艺馆。（单位：元）

①每月固定成本60000

水电费12000

薪水（每个合伙人35000元，未雇其他员工）140000

17000

合计229000

②毛利率50％

③损平点为