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第三辑 合理避税（第1页）

第三辑合理避税

当你在百米赛跑时，你是否会选择一个沉重的背包？当然不会，你会穿有弹性而紧身的衣服，想方设法地减轻空气阻力。资本如果负重前行，在竞争性的市场就会处于不利的境地。试想如果加上一个沉重的税包，它还能跑得快吗？

在这一章里，我们将教您如何降低“肩膀”的负担。当然我们决不是让您试图偷税漏税，作为纳税人，合理交税是我们应尽的义务，不能让人查出漏子，如果出于企业的长远发展，罚款还是小事，企业的信誉将会受到很大的伤害。但是我们必须轻装上阵，额外的支出能少一分就是一分，因此这一章中，我们再让您对我国的税制有一定了解之后，将现在比较流行而有效的作法——避税隆重的介绍给您。

留意自己在税务上的权益

我国是采取简单税制的地方，税制并不复杂，而且奉行低税率政策。在西方先进国家，社会福利保障佳，但人息税及所得税却非常高，可能每三元就抽取一元，政府和赚钱的市民分财产。税务对生意经营者的利润影响很大，无论经营哪一行业，了解税制，并且懂得报税的技巧，知道在报税表上加人哪些项目，可以用作减少申报的利润，而所缴付的税亦可以减少，这是对自己权益的保障。如果对税务熟悉，有时候，应缴税款可能大大减少。

因此，很多商人都会委托会计专业人士给自己计算应缴税项，以免有不必要的损失。有些高收人的生意经营者，甚至用种种合法手段，使申报的收人减少，因此亦大大减少付出的税款。

生意人可能有很多业务，有些在国内赚取，也有些在海外获得，哪些应报税，哪些不用报税，情况甚为复杂。税务局在评税时，会考虑业务进行的地方，及资金是属于哪个国家的，还有其他因素，是一门专业学问，业务愈是复杂，愈需要专业会计人士协助。

有时候，基于人为的错误，或是资料不足，结果，税务局的评税可能有误，你经营生意，如果认为税务局的评税有误，可以向税务上诉委员会上诉，由委员会裁决。如果上诉委员会驳回上诉，你就要缴付税单上的税款，如果上诉委员会判你胜诉，税务局若不服，还可以把问题交予法庭作决定。

无论你是经营哪一种生意，扣除成本之后，只要还有利润，尽管只是数百元，一样需要缴税。一切售卖和服务所得的利润，均需缴税。就是租金也要缴税，有些公司其实是纯以收租赚钱的，例如，香港离岛区的度假屋，便是纯粹收租赚钱，这和一般楼宇出租，性质一样。

但是，所有成本都是可以扣除的，如果在计算所得税时，不晓得把这些可扣除的项目扣除，就会多缴税款，招致损失。所以要找专业会计人士帮忙，就是由于我们可能不知道哪些项目可以扣除，这些项目包括店铺、办公室及厂房的租金、另外，向财务机构借款，在没有抵押的情况下借款，该笔款项所得的利息，亦应该视为应课税的收人。

此外，如果以公司的名义捐献款项给慈善机构，款项超过一百元，亦可以扣除税项。但有很多费用则不可以扣除，所有用于自己个人的支出，和公司业务无关者，例如，经营者自住的楼房，而这楼房并经营业务的生意。

以上所述只是税制中的沧海一粟，由于税务对经营者如此重要，因此，创业者应对税务有一定程度的认识。在亏蚀时可能没有什么重要，而一旦赚了钱，就要留意自己在税务上的权益。

别把逃税当节税

在我国，商人成千上万，其中绝大多数遵纪守法，合法经营，为国家财政贡献力量，但是，也有少数商人投机钻营，利用种种违法乱纪手段聚敛财富。他们坑害国家、企事业和社会大众，陷人了聚财的死胡同。多行不义必自毙，他们的不法行为受到社会公众的唾弃，受到税收机关和工商行政机关的严厉查处，直至受到法律的制裁。

在市场经济大潮中，极个别的商人想通过偷税、漏税和逃税，挖国家税收的“墙脚”，但是在税务部门，会计师事务所和国家审计部门的通力协作下，使他们竹篮打水一场空，赔了夫人又折兵，不义之财没发得了，还被罚款，吊销执照等。

据深圳一次对2664户个体老板和承包企业的老板进行税务检查，发现有漏税行径的达1883户，偷漏税人员比例竟高达七成以上。其中罗湖区的个体户迟某，炮制出真假两本账进行偷逃税款，真账的营业额达300万元，而假账的营业额还不到70万元。对他们的行径按情节轻重，税务部门分别予以5倍至10倍的罚款，直到吊销营业执照，税法的威力给这些老板极大震慑。

从当前调查掌握的情况看，有六种偷税漏税的现象应引起有关部门注意，制止极少数商人的不法行为，严肃国家税收法规和法纪。你要引以为鉴，不能如此节税。

1．换牌逃税

目前，一部分机关团体开办了一些经济实体，但由于自身缺乏相应的资金和经营管理的能手，只好采取招聘经营、定额承包的办法经营企业，这给了少数不法老板、个体工商户的可乘之机。他们摇身一变，戴上校办企业、国有企业的“红帽子”，成为机关团体经济实体的承包者。如此一来，他们不仅逃避了现行较为合理的税收，还享受到新办经济实体的一些减免税优惠政策，致使国家税收流人个人腰包。

2．瞒税

少数商人利用发票做手脚，采用虚报丢失、伪造涂改、大头小尾、两次填写等手段逃避税收。例如，某企业承包人将实际金额5万元的业务分两次填写，在业务报销联上填的金额是5万元，而存根联上竟只填区区50元。还有少数商人公然违反制度规定，设两本账，在应付税务人员的假账上填写少量的金额，却在给自己看的暗账上记载大宗经营收人，通过这种手段来减少税收。可惜的是，再好的伪装也有漏马脚的时候，对于这种瞒天过海的偷税手段，税务人员只要下功夫是能够查出来的。

3．无证经营

极少数商人，为了躲避税收管理，采取不办税务登记和营业执照的方法进行无证经营。也有些商人借别人的营业执照副本经营。他们采取你来我走，你追我跑，你疲我卖，你查我躲的游击战术，打一枪换一个地方，结算完毕就迅速逃离经营现场，逃避纳税检查。

4．以小瞒大

少数商人利欲熏心，他们深谙利润多交税也多的道理，便节外生枝，虚增成本，假摊费用，达到账面上减少利润而偷逃税收的目的。

5．私立账户

一些商人对开设的银行账户弃之不用，而又另立账户或采取现金交易不人账的手段，隐瞒收人，逃避税收。

6．偷梁换柱

为了提高利润，谋求更多的财富，个别商人公然销售经营范围以外的商品，而且将这部分商品的销售收人隐瞒，以图少交税。例如，某发廊老板擅自销售电视机和电风扇，某杂货店老板非法经营建材。税务部门坚决取缔他们超出营业执照范围的经济合同，把已经获取的收人照章迫缴了税款。

以上这些方法你千万要注意不要采用。否则，也许就成了一失足成千古恨了。法律上面是没有任何余地的!

掌握必要的税务知识

1．税收及其基本特征

税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律预先规定的标准，强制地、无偿地征收实物或货币，参与国民收人分配与再分配所形成的特定分配关系。税收又称租税、捐税，它是国家出现以后的产物，具有强制性、无偿性、固定性。

强制性，指国家征税是以法律、法令形成规定的带有强制性的征收。税收法律和法令是国家法律的组成部分。只要税法明确规定应该纳税的任何单位和个人，都必须依法纳税，否则就属违法，就要受到法律制裁。

无偿性，指国家对纳税人征税是无偿的。税款为国家所有，不再直接返还纳税人。