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第八辑 让资金动起来1（第2页）

所以，集中银行可使从通知客户付款至变成可供公司支付使用现金的时间大大缩短，从而释放出可观的现金供公司使用。主要缺点是每个收款中心的银行都要魂歪蛋丝叁昼梦开设的收款中心越多，补偿性余额总量就越大，呆滞的现金就越多。所以，公司应在调查研究之后，合理确定收款中心的数量和设置点。

3．锁箱法

锁箱法是一种与集中银行法非常类似的加速收款方法，又称邮政信箱法。其程序是：企业确定在某些地区租用专业邮政信箱；企业通知客户将货款汇至指定的信箱；企业授权邮政信箱所在地的某一家银行每天数次收取信箱中的邮件货款并存人该企业账户，被企业授权的银行将扣除补偿性余额后的现金收人及附带单据送交企业总部。这样就免除了企业办理收账、货款存人银行的一切手续，缩短了收款时间，这种方法的缺点是，被授权银行除了要求补偿性余额外，还要收取额外服务的劳务费，会增加企业的收款成本。

4．使用现金浮游量

从企业开出支票，收款人收到支票并存人银行，至银行将款项划出企业账户，中间需要一段时间。现金在这段时间的占用称为现金浮游量。在这段时间里，尽管企业已开出了支票，却仍可动用在活期存款账户上的这笔资金。例如，假定一家公司每天开出支票总额为5印0元，受票人与银行总共要花费6天的时间才能将支票交换完毕，并从该公司的账户中扣除这笔款项。这样，公司本身支票簿上所显示的存款余额比银行账上所记录的存款余额少30000元。则对这3舶00元的现金浮游量，公司可以适当使用。

需要注意的是，企业在使用现金浮游量时，一定要控制使用时间，否则会发生银行存款的透支。

5．推迟付款

正如加速收款可以提高现金使用效率一样，企业可以通过推迟付款日期来达到相同目的。目前广为使用的推迟付款的方法是采用汇票付款。如果企业采用支票付款，只要受票人将支票交至银行，企业就要五条件付款。但如果企业采用汇票付款方式，受票人将汇票送交银行，银行还要将汇票送回发票企业承兑，并由发票企业将一笔相当于汇票金额的资金存人银行，银行才会付款给受票人。这样就延迟了企业的付款时间。例如，保险公司在处理赔款时使用汇票，在周五将一张汇票寄给当事人，当事人接到汇票，将它存人当地银行。当地银行将汇票再送至保险公司的往来银行，往来银行在收到汇票当天将汇票送回保险公司会计部门锋核与认可，然后由保险公司存人一笔资金，以作支付汇票用的款项。而此时可能已是下周的周四或周五了。

加速资金周转方法

企业经营的最大目标是获得利润。利润的获得，全靠营业活动来支撑，为了维持企业的业务活动，必须有一大笔资金。有了资金必须不断流动才能产生效益，资金停滞不仅不能产生效益，甚至会带来损失，严重者可导致倒闭的恶运。可见加强资金流动是经理的一项重要工作，也是财务控制的重要内容。

1．资金不足、周转不灵，是企业老板最头痛的事。许多企业的经营状况并不差，年度决算有相当可观的利润，但却经常感到资金周转不灵，经营困难。其原因不外以下八种：

（1）产品滞销

产品制成后不适合市场需要，储存于仓库，收不回投人的资金，自然发生资金困难，无法继续生产和经营。在经济不景气时，许多企业因产品滞销，无法维持而倒闭。目前房地产开发公司的房子盖好了卖不出去，有的被迫停业倒闭；有的大商场，商品卖不出，资金人不敷出，也形成破产。

（2）材料呆存

购人材料的目的，是为了迅速制成产品，销售出去，收回现金，以便循环使用。如购人材料质量不适合用，在库呆存太多，必然造成运营困难。

（3）固定资产投资过多

有的经理规划不周全，拼命扩充设备，增加固定资产投资，投产后产品销售不出去，造成资金周转困难。

（4）负债过重

企业负债过多，利息负担过重，当营业不能获得相当利益时，负债到期无法清偿，势必形成以债养债，利息更增加，恶性循环，营运更陷于困境。

（5）货款收回太慢

产品售出应及时收回货款，资金才能周转，如应收货款过多、长期收不回来，甚至造成呆账、坏账，必然导致资金周转不灵。

（6）经营发生亏损

营业发生亏损，人不抵出，资金越来越少，长期下去，企业将无资金可用，经营何以进行，企业终必关闭。

（7）盈余无适当保留

每年盈余全部分光，无适当保留。如增加设备扩大经营必须靠借债支应，借债要付利息，利息增加盈利则减少，互相循环影响，营运更感困难。

（8）虚盈实亏

在物价持续上涨情况下，企业的盈利有些是涨价因素所形成，因为账面记录与成本计算是按历史成本计算的，而售价是按现时价计算，两者之差转化为利润，除去上交所得税后，再去购买实物也不能补偿已耗用实用；越周转盈利越多，而实物量越少，造成账面上盈余，实质上亏本。时间已久，资金困难的问题更为严重。

（9）欠缺周密的资金计划

有些企业虽然有盈利、资金也不少，但由于缺少一个周密科学的资金计划表，一旦发生未预料的情况就会产生困难，而且资金使用效果也不会好。

2．解决资金不足的途径

老板要想解决资金周转不灵或不足，应以预防为主，其方法不外针对上述各种原因，随观察随加强控制；例如产品及材料不要库存过多；固定资产投资，应做好估测，不可盲目扩张；应收货款要加强管理落实责任，及时回收；营业有盈余时，对生产经营所需资金，应适当保留，以巩固财务基础；当然最重要是不发生亏损。除此之外，解决资金不足途径有以下几种：

（1）企业增加资本金

由业主直接以现金投人企业，增加企业可运用的资金。

（2）发行公司债

报经国家批准，发行公司债券，以解决资金不足。

（3）筹措债务资金

向银行申请借款，票据贴现，以及向其他单位、团体、个人借款；还可改革贷款结算条件和方式。

（4）加速处理呆废料及闲置资产

呆滞材料及废料的存在是管理上一个死角，尤其数量多、金额大时，对企业经理是个严重问题，它不但积压资金，还要支付仓储费，保管及维护费。有些积压呆滞物资是越压越不值钱，甚至变质，变卖后即可收回部分现金，还可节约部分费用，增加企业盈利，何乐而不为呢?

（5）减少固定资产投资