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第四章 如何把死钱变活钱（第2页）

企业必须持有一定的现金以满足生产经营过程中的支付需要。企业的生产经营活动是连续不断的，在这一过程中，偿还债务、购买材料、发放工资、支付杂项费用等各种各样的支付需要每天都会大量不断发生。虽然企业也在不断地通过销售、收回应收账款等行为而产生一些现金的收人，但是这种收人与需要的现金支出并不能保持同步，于是储备一定量的现金以便满足不断发生的支付需要就是必要的。否则的话，必要的交易无法完成，企业的正常生产经营活动也较难以继续。此外，在有些企业里，其销售活动中可能需要一定量的现金用于找零，这也是持有现金的一个原因。

为了交易的需要而持有足够的现金，还能得到的好处是：第一，较多的现金储备可以提高企业的流动性和偿债能力，维持企业较高的信誉，从而使企业能够很容易地从供应者那里取得商品使用；第二，较多的现金余额可以使企业充分利用交易现金折扣，从而降低购货成本或降低财务费用。

企业出于交易动机而持有的现金额通常被称为交易性现金余额。交易性现金余额的数量主要取决于企业的生产经营规模特别是营销规模，一般而言应与营销规模呈正比例的变动。此外，企业生产经营的性质（如制造业或零售业）、特点（如是否有季节性）等也会影响到企业所持有的交易性现金余额的大。

2．预防意外的开销离不开现金

有时候，企业有一定的现金以便应付发生意外事件所产生的现金需要必须持有。现代企业的经济环境和经济活动日趋复杂，因而企业未来的交易性现金需要并不总是确定的；再加上有可能出现的各种自然灾害，都有可能使未来的现金需要发生异常变动。因此，为了满足未来发生意外事件的现金支付需要，也为了保证企业未来的生产经营活动得以进行下去，企业应该考虑保持一定的现金储备，也就是说，应该持有一个较之正常交易所需要的现金量更大一些的现金余额。

企业为预防动机而持有的现金额被称为预防性现金余额。预防性现金余额的数量取决于企业生产经营的稳定性和企业对未来所作的现金预防的准确性。一般而言，企业生产经营比较稳定，现金预测相对比较准确，预防性现金余额可以相对较小；反之，则应保持较大的预防性现金余额。此外，企业临时性融通短期资金的能力、管理当局愿意承担的风险程度、未来自然灾害及其他某种变故发生的可能性都是影响预防性现金余额大小的重要因素。

3．做投机买卖离不开现金

企业须持有一定资金以备满足某种投机行为的资金需要。一般而言，这里所讲的投《。行为主要是指在证券市场发生剧烈动**时企业以手头上所拥有的现金投资于有价证券以便赚取丰厚的投资收益。此外，商品市场上发生某种巨大的波动致使企业购置某种材料商品以赚取巨大收益也属于投机行为。

企业为投机目的而储备的现金额可以称之为投机性现金余额。不过，对于绝大多数企业来说，储备投机性余额而计划在未来从事某种投机行为的现象是很少发生的，因为人们往往很难预料到未来是否会存在发生投机行为的可能性。相应地，投机性现金余额的预计也几乎是不可能的。一般情况下，企业都不会专门为投机性需要而安排现金余额。

此外，如果银行规定企业必须履行补偿性要求的话，企业的存款账户中也必须维持一个最低存款额。

刺激资金周转，最好不记账

做生意，要不少资金，尤其是经营零售业务。私营公司刚刚开业时，需要先付出不少资金进货，此时现金暂时转换为商品，只有等到货品卖出，才可换回现金，但如果还没有把货品套回现金，便另有开销，很可能出现周转不灵，危及公司的生存。生意人未必没有钱，但钱却受到限制，不能即时取用。因此应付资金周转，是一套重要的技术。

资金周转良好的先决条件，是一套系统的会计模式，据此才能把握有效调动资金的技巧。首先，你需要预计未来会有多少收益，同时也知道固定的支出多少，只要收益大于支出，就能顺利周转资金，相反，如果某段时期内，支出高过收人，就可能资金周转不灵。如果周转资金的技巧不高，便可能不断地注资，愈注愈多，投资成本也相应增加，风险也会相对提高。

懂得周转资金的生意人，能设法尽快取得利润，以利润抵消开支。他们会想办法，以确保常有可动用的现金在手。做生意时尽可能收取现金，到生意上了轨道后，才考虑作月结。很多生意都是月结的，即让客户取货，只是签单记账，到月底才发出单据收钱。这只有资金较多时才可行。这些记账的客户，必需是有信誉的，切记不可随便给不熟悉的客户作月结记账。

作资金周转的预算，宜保守一些，不要过于乐观。例如，心中预计下月装卸将有20万元净收人，但作保守一些的估算，视为有15万元净收人，用这个基数衡量，看看是否可以弥补支出。因为原来的预算是乐观的，但中途可能有坏账或其他意外事故，引起损失。

每个行业的经营方式都不相同，有些行业需要向货品供应商支付现金，也向顾客收取现金；也有些行业可以延迟向货品供应商付款，暂时记账，但却向客户收取现金；还有些行业需要用现金付给货品供应商，但却让客户记账。

一般的零售业务，都是货银两讫，一方面交货或提供服务，同时也收足款项，两不亏欠。而进货则可付现金，或做月结。由于卖出货品后，可以迅速得到现金，资金周转必定比较顺畅，这类行业对创业者最合适：可以减少坏账的风险，以避免和其他公司因财务而纠缠不清。

如果客户必须以月结记账的方式付款，那么，最好向货品供应商付款，也采取这种方式，不必付出大量现金，却等于很久都收不到货款。

万一真的现金有限，未能收足货款，同时却有很多账款需要了结，最好先付款给小公司，大公司暂时多等数天不成问题。反正生意长期合作，几天也不是长时间。但小公司一般都急于现金周转，所以要照顾他们的需要，早一天结算，他们就早一天多一些现金可用。你能如期结账，他们就认为你有信用，愿意继续和你合作，这对大家都有益。

把小公司的账还清后，再考虑大公司的账，你迟一点付款，他们不会因此而出现资金周转困难，只要有拖没欠，一点点地清偿，彼此的合作关系，还可以继续维持。他们不会因为你未能如期付款翻脸，反正你没有逃避付账的责任。

另一个便于资金周转的方法，就是开出期票。期票即是支票，但在日期一栏，填写在未来的某一天。在这天之前，持票不能到银行提取现款或过户。换言之，你虽然已经开出支票，却不须立即付款，账户内暂时没有那么多款项也不要紧。

开出期票的原则是：你目前没有足够现金，但稍后可以取到若干货款，用于清还某类欠款。于是，你可以把期票的日子，订在预计收到款项后的某天，确保对方可以收到款项。但是，期票的期限应尽量短，例如，今日开出期票，兑现的日期，最多也不过一两个星期，经常开出几个月的期票，人家也可能周转不灵，没有现金可用，因此也不愿意继续和你合作。

一千≤八百？

初看这个式子一定非常迷惑，其实它的意思是说做生意卖出1000元的货物是赊销的，不如卖800元的货是现金交易的好。这里所说的现金交易，包括开户单位和个人利用转账方式进行结算。还有“船家不打过河钱”、“现有小钱50，胜过以后大钱100”、“隔夜的金子，顶不上当日的铜”、“立着放债，跪着讨钱”、“赊出容易，收回艰难”、“本小利薄，赊欠不得”等谚语，均说明经商一般情况，不宜赊销。

相对而言，做生意卖货，现金交易和赊销，后者较前者利少弊多。一是影响资金周转；二是减少利润；三是不能按时交税；四是讨账占用人力、财力；五是赊出容易，收回困难；六是往往因人事的变动和对方企业的变化，造成呆账、瞎账、乱账，有的可能一分钱也收不回来。有个县供销公司，为扶持农民发展副业生产投人几十万元，收不回来。最后收账时，有些农民赖账，有的说：“要钱没有，要命一条，要媳妇还有一个。”这种经济损失给人教训很深刻，不到万不得已不能赊销。商品的买卖应坚持现金交易，一手钱、一手货，对买卖双方都有好处。

据介绍：犹太商人经商，绝招之一是彻底采取现金主义。他们认定惟有现金才能保障他们生命和生活，对抗天灾人祸。做生意说千道万的一切诀窍，归根结底要讲现金。犹太人认为即使交易的对方在一年之后，确能变成亿万富翁，也难保证他们明天不发生异变。犹太人认为靠银行存款获得划不来，因物价在变（指涨价）。他们认定不论如何富有的人，相继三代时将会变成零，这就是税法上的原则，世界各国似乎都是这样。对犹太人来说，手持现金虽然不会增多，但是，不减少正是不亏损的最起码的做法。

对于滞销的特殊商品，如错过时机，将造成巨大经济损失。非赊不可时，应经上级批准，摸清对方有偿还能力，取得保人，完备手续，并定期收回。

但由于种种原因，随着业务的往来，企业间互相欠款还没能完全解决。其原因主要是：一债权方无约或违约交货未及时处理；二债务方资金短缺收难抵支；三债务方所进商品被积压、借口拖欠款、四经营亏损，资难抵债；五多方拖欠，形成“三角债”或“多角债”，一时难还等等。

尽快收回货款，加速企业资金周转，是每个商店保证经营良性循环，获得更多利润的前提。

管理和使用现金的五个技巧

企业必须有一套良好的现金管理和使用体系，主要包括：

1．力争现金流量同步

如果你每年只能收到一笔现金收人，而后在一年内慢慢开销掉，则你一年中必须持有的平均现金余额约为你年收人的一半，否则就会人不敷出。如果你在一年中每日都有现金收人，此时你必须拥有的平均现金余额会较前一种情况大大减少。即如果你能做计划安排好你每天的收人，并按日支付各种费用，那你只需维持很少的现金余额就足够了。企业也是如此。如果一个企业能尽量使它的现金流人和现金流出发生的时间趋于一致，则企业就可以将其所持有的交易性余额降到最低的水平，这就是所谓的现金流同步化。当然，现金流量同步这只是一个理想的状态，企业不可能达到，但是，只要认识到这一点，企业就可以重新安排其每日寄账单给客户的时间与支付本身所收到账单的时间，以使现金流人量与现金流出量尽量趋于一致，进而达到降低交易性余额的目的。

2．集中银行加速收款