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第四辑 培养金钱头脑（第2页）

学习基本的理财知识

资金准备、风险的计算、利润的计算，这些都与财务知识搭界，私营公司老板必须学习和掌握一些基本的财务管理知识。财务有两种职能：核算和管理。

1．准确的财务核算

这一项工作能反映你的资金的运作情况。虽然你可以充分相信你的头脑，但用笔记下各项收人和支出，还是很有必要的，而且以清楚明白为宜。事业一旦运作，各种费用往往会超出你先前的估算，就必须修正你先前计算的利润率。许多老板在创业之初，感觉到业务运转正常，认为是该赚到一笔钱了。但经过财务计算之后，大吃一惊，赚到一点钱，全拖欠在客户手中，甚至严重地影响到事业运转。

准确的财务核算，使你清楚自己的经营状况和收人。有了财务的明确数据，你才可以正确安排和推进各项事务。可以拖一拖的账款，心中有数，才知如何应对。在别人眼里，你这才像一个正儿八经做生意的样子。从一开始，就要在行业中树立一个明确的形象，别人才不会忽视你这个新人，为后面打交道铺开顺路。通过财务核算，知道利润情况，才会切实体验到劳动的成就感和压力。

2．精明的财务管理

财务的一个重要职能，是为决策提供依据，由此可以分析哪些产品投人少、利润高。有的产品，毛利很高，感觉上赚了不少钱。仔细计算，利润远不如某些常态的、不引人注意的产品。

比如房地产市场，从表面看，高档房售价高，差价也大，利润丰厚，卖出1套，等于普通房7套。只有清晰明了的财务计算，才能准确反映两种投人的利润高低。财务会反应，单一看，高档房利润高，但房子售量少，资金回收慢，而普通住房，适合市场消费能力，出售快，资金回收快。投人高档房的资金，3年才能全部收回，而普通房1年即可收回，3年内运行三次，利润反而高于高档房。这种为投资方向提供了依据：投资普通住房。

财务也会提醒你，哪些支付太大，要节省，哪些投人还不够（比如广告、业务招待），应加大投资力度。有了财务的反映，你的决择才有依据。

制订健全的财务规划

现代商战中，一个企业从新设公司、工厂，乃至营运、行销、扩建等，都需要庞大的费用。

《孙子兵法·作战篇》中说：“凡用兵之法，驰车千驷，革车千乘，带甲十万，千里馈粮。则内外之费，宾客之用，胶漆之材，车甲之奉，日费千金，然后十万之师举矣。”意思是说，凡是兴兵打仗，出动战车千辆，辎重车千辆，军队十万，还要从千里之外运粮草；前后方的费用，外交使节往来的开支，维持作战器械所需各种物资的供应，车辆盔甲等武器装备的保养和补充，每天要耗费千金，然后十万军队才出动。

商战也同样，即使是开个小商号，各种费用加起来也很可观。因此，在商战中各项经费若不好好筹措、计划、控制，到最后往往会因财务不健全，而周转不灵。现代商战中，财务是商战能否获胜的“生命线”，过去有许多公司，产品虽然不错，但最后仍难逃破产厄运，究其原因乃是财务周转困难，或被坏账等。所以，如何做好财务管理，乃是各企业必须随时注意的问题。尤其是中小企业的财务方面的规划。台湾地区的一些企业，多为中小企业，财务结构都较差，原因如下：自有资金不够，举债经营严重；信用差，银行方面不给贷款，于是改向民间借贷，利息负担深重；存货处理不好，造成资金积压盲目投资，把短期资金固定化；会计制度不健全；股东往来金额庞大，影响财务健全；财务报表信赖程度差。

如果这些财务结构不健全，在商战中取胜的机会是不大的。

若要健全财务结构，则应以合理的途径取得资金与运用资金，并维持长期利润，使资金能在良性的轨道上循环，这就是我们所说的“开源节流”。例如，在资金运用上能做到减少现金量的需求，加速账款流通；缩短收账时间，不要积存过多原料，缩短半制品的制程；成品不要多量化；有效运用机器设备；土地与建筑物不一定要购买等。

大军动员要花很多钱，现代大型商战亦如此。即使是开个小商号，也要不少零碎钱，如水电费、电话费、人事费、材料费、租金、营业税、周转资金、折旧、广告费……等，加起来同样是一笔极可观的数目。所以说中小企业的营运“麻雀虽小，五脏俱全”，也要一笔可观的资金，这时如能健全财务规划，将使企业在商战中稳步前进，奠定商战获胜的坚实基石。

敢于大胆举债

不要认为负债都是坏事。老板更不能这样认为。

人们似乎会认为，如果办得到，就一定不欠别人的钱。为了买东西，你应先存足了钱，然后再去购买。他们似乎深信不疑的观念是：欠债是件坏事，一定要尽力避免。然而这并不是完全正确的，负债也可能是件好事。我们可以将负债分为两类：消费负债和投资负债。对这两种负债的分析，会改变你的认识。

如果你要出去度假，或者想买一块昂贵的手表，但手头的现金却不够，这时你去向外人借钱，这就发生了消费负债。这种负债行为在满足了你的消费愿望之后，也使你要为之付出高额利息。到期你不仅要还本，还要付息。然而，如果是投资负债，就另当别论了。这时候借钱不是为了满足近期的消费需要，而是为了最终创造财富。比如，你经过认真评估和财务咨询之后，胸有成竹地认定，如果买上一台电脑操纵的印刷机，就能大大提高印刷产量，招揽新的生意，那你就不要因循守旧，坐误时机，你要尽快购买，不要等待。

不论你手头的钱够不够，你都要尽快购人。如果你仍然在想“还是赚足钱再买吧”，那就需要再等一段时间。你的业务会难有进展，也会让对手更加得心应手，只能是有害而无利。这时，毫不犹豫地去举债，正是一项绝对正确的决策。当然，你不能接受太高的利息，要在借款协议中运用你所拥有的筹码争取到对你最为有利的条款。

你也许会认为，不让公司负债是对公司负责的表现；“等有钱再扩大业务”可以让公司避开债务风险。这是不合时宜的想法，很容易让你的企业错过一次大发展的新机会。这个机会时刻都有被别人抢走的危险。

要想使你的企业飞速发展，你一定要在必要的时候扩展业务，否则就会有经济上的损失，由于扩展业务是需要资本的，这样就会名正言顺地去举债。举债是一种杠杆，是一种使你的企业的业务从地面起飞的方法。不要再把举债当成恼人的事。负债很有可能是件好事，而不是坏事。

摸清家底，量力而为

资金管理上的失误常常是导致破产的重要原因之一。学会管理资金，把钱用到点子上，对于财力本来就薄弱的小企业者来说，就显得更为重要了。

企业资本包括开办资本和日常经营资本。从经济学的角度来说，开办资本就是固定资本，日常经营资本就是流动资本。固定资本指的是一次性购买并长期使用的项目，包括不动产、固定设备，如厂（店）房、机器、柜台、货架和陈列橱窗等；流动资本就是为保证经营活动能正常进行的资本，它用于购买商品、存货、业务开支、租金、税金和支付工资等。

对于决定开张经营的老板来说，最首要的一件事就是资本估算，即大体需要多少固定资本和流动资本。根据你的经营规模和能力，先估算所需的固定资本额，然后再决定所需的流动资本。像原材料、存货、租金、工资、税收、水电费、保险费、借款利息、宣传广告费以及自己的生意费用等经营费用都应进行预算。日本近年提出“预算即结算”的经营口号，可见资本预算对整个经营过程的影响之大。经营前，对每个经营环节应进行精心的资本预算，然后通盘考虑，精打细算，该购置的要不惜成本购置，可花可不花的钱就尽量节省。那种开张了几个月就关门大吉的商店、企业，很多是老板不善作资本预算，大手大脚乱掷钱财导致的。

搞好资本预算后，就应该制定一个运用资金的详细计划，在以后的经营活动中严格按照这个计划行事，定期结算，并与原先的计划相比较，找出预算与结算的差异。根据差异，及时调整经营措施，力求逐渐接近你的计划，增加盈利。

资金管理过程中重要的一环是设立严格的现金支付记载，如销售日记账、现金接收和支付日记账、存货日记账等。要求当天营业当天清点，每月作一次成本核算。通过这些措施，你在任何时间都知道手头有多少现金，也能知道需要多少钱来维持一天或一个月的经营，更知道盈亏的原因，从而对经营状况作出正确的判断和调整。

如果你开家烟酒店，自己从货架上开一瓶啤酒来喝，也必须如数把钱交到钱柜里去。你若能做到这一点，说明你对经营一丝不苟，心清如水。你可对自己道贺：发财有望了!

为自己做长远打算

作为私营公司的老板，想让自己的公司蒸蒸日上，财务管理井井有条，首先他必须有能力管理好自己的家庭财务，否则，就不配掌管影响一个企业兴衰大局的决策权。

结了婚的人，是否具有深谋远虑的管理收人的能力，关系到他家庭每个成员的生活保障问题。同时，也可以显示他是否具有计划、组织能力和指导人们掌握资源及资本朝着目标前进的管理才干。

每个家庭都有自己的物质生活目标，都有它自己特有的财务问题。即使在一个家庭里，家庭各个成员也都有各自不同的需求，而且不可能被同样程度的花费、节约和储蓄的限制所束缚。

由于这些原因，对于一个人应该在银行里存多少钱，应该投人多少保险费，应该购买还是租借住宅等之类问题，就不存在固定不变的答案。要回答这些问题，必须视具体情况而定。虽然对个人财务问题没有精确的金额数字答案，但仍有一些常识性的原则可资遵循。下面是一些粗略的经验之谈。